SASU ou EURL : le comparatif chiffré sur la protection sociale et l’impôt

À rémunération nette comparable, une EURL à l’IS supporte souvent autour de 45 % de cotisations sociales, contre environ 80 % du net versé pour une SASU. Cet écart finance toutefois une protection sociale différente et ne suffit pas, à lui seul, pour choisir un statut.

SASU ou EURL : quel statut choisir en 2026 ?

Le choix entre SASU ou EURL dépend d’abord de la manière dont le dirigeant souhaite se rémunérer. Pour maximiser le revenu net tiré d’une rémunération régulière, l’EURL à l’IS est généralement plus économique. Pour bénéficier du régime général, arbitrer entre salaire et dividendes ou préparer l’entrée d’associés, la SASU offre davantage de souplesse.

Le président de SASU relève du régime des assimilés salariés. Ses cotisations représentent approximativement 75 % à 85 % de son salaire net, selon la rémunération et les paramètres de paie. Le gérant associé unique d’EURL relève de la sécurité sociale des indépendants. Ses cotisations atteignent en pratique environ 40 % à 50 % de son revenu professionnel net.

Règle à retenir : l’EURL réduit le coût d’une rémunération régulière, tandis que la SASU protège davantage le dirigeant et traite plus favorablement les dividendes sur le plan social.

Fiscalité de la SASU et de l’EURL : IR, IS et dividendes

La SASU est soumise à l’IS par défaut

La SASU relève normalement de l’impôt sur les sociétés. Le bénéfice fiscal est imposé au taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 €, puis au taux normal de 25 %. Le taux réduit suppose notamment un chiffre d’affaires inférieur ou égal à 10 millions d’euros, un capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.

Une option temporaire pour l’impôt sur le revenu reste possible pendant 5 exercices, sous les conditions de l’article 239 bis AB du CGI. La société doit notamment exercer son activité depuis moins de cinq ans, employer moins de 50 salariés et réaliser un chiffre d’affaires ou un total de bilan inférieur à 10 millions d’euros.

L’EURL relève souvent de l’IR à sa création

Lorsque l’associé unique est une personne physique, l’EURL est imposée par défaut à l’impôt sur le revenu. Le bénéfice est alors intégré au foyer fiscal de l’associé, même s’il reste dans la trésorerie de la société. Aucune distinction fiscale n’existe entre rémunération et bénéfice distribué.

L’EURL peut opter pour l’IS dans les conditions de l’article 206, 3 du CGI. Ce choix permet de déduire la rémunération du gérant du bénéfice imposable, sous réserve qu’elle corresponde à un travail effectif et ne soit pas excessive. L’option peut être abandonnée jusqu’au cinquième exercice suivant celui au titre duquel elle a été exercée. Passé ce délai, elle devient irrévocable. Lorsque l’associé unique est une personne morale, l’EURL relève obligatoirement de l’IS.

Le traitement fiscal et social des dividendes

En SASU, les dividendes sont en principe soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Le contribuable peut opter pour le barème progressif, avec un abattement de 40 % sur les dividendes éligibles. Cette option porte sur l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et plus-values concernés du foyer.

Choisir son statutHolding : définition, fonctionnement et intérêt réel pour un dirigeant

En EURL à l’IS, la fraction des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et du compte courant d’associé entre dans l’assiette des cotisations sociales du gérant. Cette règle résulte notamment de l’article L. 131-6 du Code de la sécurité sociale. Une EURL dotée d’un capital symbolique perd donc une grande partie de l’intérêt social des dividendes.

Comparatif chiffré : rémunération ou dividendes

Prenons une société de conseil informatique située à Nantes. Elle réalise 90 000 € de chiffre d’affaires annuel et supporte 45 000 € de charges hors rémunération du dirigeant. Il reste 45 000 € pour financer la rémunération et les cotisations, avant IS.

Versement intégral sous forme de rémunération

En SASU, avec un coût social estimé à 82 % du salaire net, une enveloppe de 45 000 € permet de verser environ 24 700 € nets. Les cotisations patronales et salariales représentent alors près de 20 300 €. Le calcul exact dépend du niveau de salaire, des tranches de retraite complémentaire et des paramètres de paie.

En EURL à l’IS, avec des cotisations estimées à 45 % du revenu net, la même enveloppe permet de dégager environ 31 000 € nets. Les cotisations sociales approchent 14 000 €. L’écart de revenu disponible atteint ainsi environ 6 300 € par an, avant impôt sur le revenu.

Distribution intégrale du bénéfice

Si les 45 000 € sont conservés comme bénéfice, l’IS atteint 6 750 € au taux de 15 %, sous réserve du respect des conditions du taux réduit. Le bénéfice distribuable après IS s’élève à 38 250 €.

En SASU, l’application du PFU de 30 % laisse environ 26 775 € nets. Aucun droit à la retraite ni indemnité journalière n’est acquis grâce à cette distribution. Une absence totale de salaire signifie aussi une absence de couverture sociale attachée au mandat.

En EURL avec un capital de 1 000 € et aucun compte courant, seuls 100 € de dividendes échappent à l’assiette des cotisations TNS. Le solde y entre presque intégralement. Augmenter artificiellement le capital uniquement pour relever ce seuil immobilise de la trésorerie et ne supprime ni l’IS ni l’imposition personnelle.

Protection sociale du président de SASU et du gérant d’EURL

Maladie, arrêt de travail et prévoyance

Le président rémunéré de SASU bénéficie du régime général pour la maladie, la maternité, les indemnités journalières et la retraite. Il ne cotise toutefois pas à l’assurance chômage au titre de son mandat social. Une couverture France Travail suppose un contrat de travail distinct, des fonctions techniques réelles, une rémunération séparée et un lien de subordination effectif. Dans une SASU dirigée et détenue par la même personne, ce lien est rarement caractérisé.

Le gérant associé unique d’EURL relève de la protection sociale des indépendants. Il bénéficie de remboursements de soins comparables à ceux du régime général, mais les règles d’indemnisation des arrêts de travail et de prévoyance diffèrent. Une garantie complémentaire devient souvent pertinente pour couvrir une incapacité longue ou une baisse brutale de revenus.

Retraite et absence de rémunération

En SASU, aucun salaire signifie aucune cotisation et aucun trimestre validé au titre du mandat. En EURL, des cotisations minimales restent dues même lorsque la rémunération est nulle ou déficitaire. Elles approchent généralement 1 200 € par an, avec régularisation par l’URSSAF.

Le régime assimilé salarié procure une retraite complémentaire fondée sur les cotisations versées. Le régime TNS coûte moins cher, mais produit souvent des droits plus faibles à revenu identique. Le bon calcul consiste donc à comparer le revenu net immédiat, les droits futurs et le coût d’une prévoyance privée.

Création, déclarations, coût et délai en 2026

La SASU est régie par les articles L. 227-1 et suivants du Code de commerce. L’EURL constitue une SARL à associé unique au sens de l’article L. 223-1 du Code de commerce. Dans les deux cas, la constitution suit le même ordre : rédaction des statuts, dépôt du capital, publication de l’annonce légale, déclaration des bénéficiaires effectifs puis dépôt du dossier sur le guichet unique de l’INPI.

• Capital légal minimal : 1 € dans les deux structures.
• Libération initiale : au moins 50 % des apports en numéraire en SASU, contre 20 % en EURL.
• Annonce légale de constitution en 2026 : environ 142 € HT pour une SASU et 124 € HT pour une EURL en métropole, selon le forfait réglementaire applicable.
• Immatriculation d’une société commerciale : environ 35,59 €, auxquels s’ajoutent environ 20,34 € pour la déclaration des bénéficiaires effectifs.

Le coût administratif minimal se situe donc autour de 198 € hors rédaction pour une SASU et 180 € pour une EURL, avant TVA sur l’annonce et éventuels frais liés à une activité réglementée. L’accompagnement comptable ou juridique s’ajoute à ces montants.

Choisir son statutSAS ou SARL : les 9 différences qui comptent quand on est plusieurs

Un dossier complet est généralement traité en 3 à 7 jours ouvrés. Une pièce d’identité non conforme, une adresse imprécise, un objet social incompatible avec l’activité ou une attestation de dépôt du capital manquante entraîne un rejet et rallonge le délai.

Le formulaire papier M0 a été remplacé par la formalité électronique du guichet unique. Les modifications autrefois déposées sur formulaire M2 et les radiations sur formulaire M4 suivent également cette procédure dématérialisée. Une société à l’IS transmet chaque année une déclaration de résultat 2065. Une société relevant du régime réel normal de TVA dépose ses déclarations CA3, mensuelles ou trimestrielles.

Pièges fiscaux et cas particuliers à vérifier

Confondre chiffre d’affaires, trésorerie et revenu disponible

Le dirigeant ne perçoit pas librement le chiffre d’affaires. La société doit d’abord payer ses charges, sa TVA, ses cotisations, son impôt et conserver une trésorerie suffisante. Les dividendes ne sont distribuables qu’après la clôture, l’approbation des comptes et la constatation d’un bénéfice distribuable. Une distribution prélevée sur le capital ou sur une trésorerie qui ne correspond pas à un bénéfice constitue une opération risquée.

Négliger la TVA et le régime micro

La franchise en base de TVA reste distincte du statut juridique. Les seuils de référence sont de 85 000 € pour les activités de vente et 37 500 € pour les prestations de services, avec des seuils majorés respectifs de 93 500 € et 41 250 €. Leur application doit être contrôlée au regard des règles en vigueur pendant l’exercice 2026.

Une SASU ne relève jamais du régime micro-entreprise. Une EURL à l’IR dont l’associé unique personne physique est également gérant peut relever du régime micro si les conditions sont réunies. Les plafonds de chiffre d’affaires de référence sont de 188 700 € pour la vente et l’hébergement et de 77 700 € pour les prestations de services et activités libérales. Ce choix simplifie les calculs, mais empêche la déduction des charges réelles.

Choisir un capital trop faible en EURL

Un capital de 1 € respecte la loi, mais il réduit le seuil de dividendes échappant aux cotisations sociales à quelques centimes. Il fragilise également la crédibilité financière de la société. En SASU, le montant du capital ne modifie pas l’assiette sociale des dividendes, mais il reste un indicateur examiné par les partenaires et créanciers.

Sous-estimer les appels provisionnels en EURL

Les cotisations du gérant TNS sont d’abord appelées à titre provisionnel, puis régularisées lorsque le revenu réel est connu. Une hausse rapide de rémunération génère donc un rattrapage. Une réserve de trésorerie correspondant à plusieurs mois de cotisations évite qu’une régularisation URSSAF déséquilibre l’exploitation.

Ce qu’il faut retenir

• L’EURL coûte environ 40 % à 50 % du revenu net en cotisations, contre 75 % à 85 % en SASU.
• La SASU soumet ses dividendes au PFU de 30 %, sans cotisations sociales.
• En EURL, les dividendes dépassant 10 % du capital, des primes et du compte courant entrent dans l’assiette sociale.
• L’IS s’applique à 15 % jusqu’à 42 500 €, puis à 25 %, sous conditions.
• La constitution demande généralement 3 à 7 jours ouvrés et environ 180 à 198 € de frais administratifs minimaux.